Налоги дизайнера-предпринимателя

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, вы приобретаете новые права, а вместе с ними – и новые обязанности. Самая главная, самая важная обязанность индивидуального предпринимателя – платить налоги. Причем предприниматель должен сам рассчитывать размер налогов и выплачивать их. Для этого необходимы хотя бы минимальные специальные знания.

Впрочем, ничего особо сложного в этом нет. Рассмотрим некоторые вопросы о налогах дизайнера, и вы убедитесь, что вести собственный налоговый учет – задача посильная для любого.

Начнем с того, что существует несколько групп правил, по которым предпринимателям следует насчитывать и выплачивать налоги. Эти группы правил называются "налоговые режимы".

Существует две основные категории налоговых режимов: общий и специальные.

Общий налоговый режим – довольно сложен, и для того чтобы использовать его, необходимы специальные бухгалтерские знания и навыки. Общий режим обычно используется уже сравнительно крупными организациями. Для успешного ведения учета по общему режиму, в штате организации должен быть бухгалтер.

Большинству же предпринимателей обычно подходит какой-либо из специальных налоговых режимов.

Раздел VIII Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает несколько видов специальных налоговых режимов:

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• упрощенная система налогообложения;
• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
• патентная система налогообложения.

Понятно, что нас не интересуют, например, первый и четвертый варианты.

Одна из самых популярных систем налогообложения в среде предпринимателей – это упрощенная система, больше известная как "упрощенка". На втором месте – единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который, впрочем, все более сдает позиции в пользу патентной системы.

Для большинства дизайнеров подходит именно упрощенная система, либо связка упрощенная система + патент.

Поэтому мы подробнее остановимся именно на этих двух системах.

Упрощенная система налогообложения подробно регламентируется главой 26.2 НК РФ. Она бывает двух видов, условно назовем их "доходы" и "доходы минус расходы".

Предприниматель, который выбрал для себя вариант "доходы", ежеквартально суммирует объем поступивших к нему платежей и выплачивает 6% от этой суммы в качестве налога.

Предприниматель, который выбрал для себя вариант "доходы минус расходы" – ежеквартально суммирует объем поступивших к нему платежей, из полученной суммы вычитает сумму затрат, связанных с предпринимательской деятельностью за этот квартал и выплачивает 15% с этой разницы (ставка 15% может варьироваться в зависимости от региона России. Уточняйте ставку в вашем регионе).

Таким образом, предприниматели, выбравшие вариант "доходы", – платят по следующей формуле:
Сумма налога = сумма дохода / 100 * 6

Предприниматели, выбравшие вариант "доходы минус расходы" – пользуются такой формулой:
Сумма налога = (сумма дохода – сумма расхода) / 100 * 15

Очевидно, что второй вариант выбирают те предприниматели, деятельность которых связана с большим количеством расходов. Лишь в этом случае использование варианта "доходы минус расходы" может считаться оправданным, так как приведет к уменьшению сумм налогов.
У большинства дизайнеров нет больших объемов расходов, связанных с ведением бизнеса. Поэтому в этой среде наиболее популярна упрощенка "доходы".

Важно знать, что кроме указанных налогов, предприниматели, работающие на упрощенной система налогообложения, никаких налогов более не выплачивают. Как видите, формулы здесь весьма просты, и каких-либо трудностей начисление и выплата налогов вызывать не должны. Единственная особенность при начислении сумм налога связана с обязанностью предпринимателя выплачивать также свои страховые взносы. Но об этом – мы поговорим в другой статье.

Налоги надо выплачивать ежеквартально. Такое требование действительно существует, и оно закреплено в п. 4 ст. 346.21 НК РФ. При этом, налоговые декларации предпринимателям, использующим упрощенную систему, необходимо подавать лишь раз в год (не позднее 30 апреля).

Таким образом, налоговое бремя индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, заключается в следующем:

• ежеквартально начислять сумму налога по простейшей формуле и выплачивать его;
• ежегодно сдавать налоговые декларации.

Как видите, здесь нет ничего сверхъестественного. С этими обязанностями может справиться буквально каждый. Впрочем, существует множество организаций, которые могут взять на себя эти обязанности (бухгалтерский аутсорсинг).

Для дизайнеров интерьеров отдельный интерес представляет еще один вид специального налогового режима – патентная система налогообложения. Традиционно патентная система воспринимается в дизайнерской среде как нечто положительное, однако практика показывает, что далеко не всегда патент бывает по-настоящему выгоден для дизайнеров.

Патентная система пока что не столь популярна и вызывает у людей сомнения. Тому есть две основные причины:

• она является новшеством (в том виде, в каком она сейчас – введена лишь с 2013 года);
• многие путают налоговый патент и патент на изобретение. Это два совершенно разных документа, не имеющих ничего общего кроме названия (точно так же, как медиаторами называют специалистов по мирному разрешению конфликтов и щепок для игры на гитаре).

Так в чем же суть патентной системы и почему она должна быть интересна именно дизайнерам интерьеров?

Патент – это документ, официальная "покупка" которого у государства заменяет собой выплату налогов за определенный период на определенный вид деятельности.

Оформив патент на определенный вид деятельности и на определенный период времени, предприниматель вправе заниматься этим видом деятельности в течение этого периода, без выплаты каких-либо дополнительных налогов.

Список видов деятельности, на которые можно оформить патент, закреплен в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Для дизайнеров интерьеров интересен пункт 27: услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.

Это означает, что если вы – дизайнер интерьеров и занимаетесь в основном проектами жилых квартир, то вы можете оформить патент на соответствующий вид деятельности, скажем, на год и в течение этого года работать, не выплачивая каких-либо налогов сверху.

Важный момент, связанный с этим, заключается в том, что в договорах с клиентами на оказание дизайнерских услуг, в пункте "Предмет договора" вы должны будете указывать точно ту же формулировку, что и в вашем патенте, а именно: "Исполнитель обязуется выполнить работы по разработке проекта художественного оформления жилого помещения по заданию Заказчика…" и так далее. Это необходимо, чтобы у налоговой не возникало сомнений, что доход, полученный по этому договору – подпадает под ваш патент.

Если вы – дизайнер интерьеров и в рамках своей практики в равной степени работаете с проектами как жилых так и нежилых помещений, то вам подойдет связка: "упрощенка" + патент. В таком случае доходы от проектов жилых помещений будут подпадать под патент, а доходы от проектов коммерческих помещений – под "упрощенку".

Стоимость патента высчитывается как произведение суммы вмененного дохода по определенному виду деятельности за определенный период и налоговой ставки (впрочем, рассчитывать стоимость вашего патента все равно будете не вы). Не берусь утверждать за всех однозначно, но в основном вменяемые суммы довольно невысоки и меньше реального оборота предпринимателей в этой сфере. Поэтому и итоговая стоимость патента обычно меньше той суммы, которую предприниматель заплатил бы по упрощенной системе налогообложения за этот вид деятельности. Поэтому если вы – предприниматель, обязательно присмотритесь к патентной системе. возможно она позволит вам существенно оптимизировать налоги.

Важный нюанс - те предприниматели, которые используют только ПСН, не смогут уменьшить сумму выплачиваемых налогов на суммы страховых взносов. Однако, как говорится, это уже совсем другая история.

И еще один важный момент: воспользоваться патентной системой могут только индивидуальные предприниматели. Для юридических лиц, в частности – обществ с ограниченной ответственностью – этот режим недоступен. Это ограничение закреплено в ч. 1 ст. 346.44 НК РФ.

А после регистрации - не забудьте вооружиться полным комплектом необходимых документов для вашей работы!