Страховые взносы дизайнера-предпринимателя

Все индивидуальные предприниматели, в том числе и дизайнеры, помимо налогов, должны также выплачивать страховые взносы.

В связи с этим есть две новости: плохая и хорошая.

Плохая новость заключается в том, что страховые взносы ежегодно обязан производить каждый предприниматель. Даже если за год не было никаких доходов. Базовую часть страховых взносов все равно придется выплачивать.

Хорошая новость – для тех предпринимателей, кто использует УСН и у кого есть неплохой годовой оборот, суммы затрат от этого не повышаются.

Впрочем, обо всем по порядку.

Речь идет о страховых взносах в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования. Раньше, в период вплоть до 2013 года размеры ежегодных взносов в эти фонды были фиксированными для всех предпринимателей и ежегодно повышались. Например, в 2013 году суммарный размер страховых взносов составлял порядка 35 000 р.

Начиная с 2014 года действуют новые правила, по которым размер страховых выплат рассчитывается предпринимателями индивидуально, исходя из сумм своего годового оборота.

Сейчас действуют следующие правила выплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями "за себя":

• Ежегодная выплата в фиксированном размере в Фонд Обязательного медицинского страхования (ОМС).
• Ежегодная выплата в фиксированном размере в Фонд Обязательного пенсионного страхования (ОПС).
• Ежегодная выплата в Фонд Обязательного пенсионного страхования (ОПС) в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

Размеры ежегодных фиксированных выплат ежегодно обновляются.

Так, например, в 2022 году применяются следующие размеры выплат:

• Выплата в Фонд ОПС - в размере 34 445 р.
• Выплата в Фонд ОМС - в размере 8 766 р.

В 2023 году применяются следующие размеры выплат:

• Выплата в Фонд ОПС - в размере 36 723 р.
• Выплата в Фонд ОМС - в размере 9 119 р.

Разумеется, это весьма досадно, что предприниматели должны выплачивать страховые взносы даже если в течение года отсутствовала всякая деятельность. Но есть и хорошая новость.

Заключается она в том, что предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, вправе уменьшать сумму подлежащих выплате налогов на сумму выплаченных страховых взносов.

Приведем пример.
Предприниматель Иванов заработал за 2022 год ровно 1 000 000 р. (берем круглую цифру для простоты счета). Он использует упрощенную систему налогообложения и в качестве объекта налогообложения выбрал доходы.
Следовательно – Иванов должен заплатить в качестве налогов за 2022 год следующую сумму:
1 000 000 * 6% = 60 000 р.
Далее рассчитаем сумму страховых взносов, которые предприниматель Иванов должен произвести за 2022 год:
34 445 р. (фикс ОПС) + 8 766 р. (фикс ОМС) + (1 000 000 – 300 0000 р.) х 1% (1% ОПС) = 50 211 р.

Итак, предприниматель Иванов, при обороте в 1 млн. рублей, должен заплатить 60 000 р. в качестве налога и 50 211 р. в качестве страховых выплат.

Далее применяем правило об уменьшении суммы налога на общую сумму страховых взносов. Получается:
60 000 – 50 211 = 9 789 р.

Таким образом, Иванов заплатит не 60 000, а лишь 9 789 р. в качестве налогов, и 50 211 р. в качестве страховых выплат.

Суммарные расходы Иванова по расчетам с государством за 2022 год – составят те же 60 000 р., которые он насчитал в начале в качестве суммы налога.

Делаем вывод: те предприниматели, годовой оборот которых формирует сумму налога, способную "поглотить" суммы страховых взносов – никаких дополнительных расходов, по сути, не несут.

Для любого предпринимателя, рассуждающего здраво, это будет дополнительным стимулом к повышению собственного оборота.

Для тех предпринимателей, у которых есть официально нанятые работники, это правило действует немного иначе: сумма подлежащих к выплате налогов также может быть снижена на суммы произведенных страховых выплат, но не более чем на 50%.

Таким образом, для того чтобы суммы страховых выплат были полностью "поглощены" суммой налога, предприниматель-работодатель должен обеспечить такой годовой оборот, сумма налога с которого будет превышать совокупную сумму страховых взносов не менее чем в два раза.

Таким образом, мы с вами вкратце разобрались с обязательствами предпринимателей по выплате страховых взносов.